Podstawowe opcje w magazynie

Sprzedaż akcji z opcji niekwalifikowalnych Skutki podatkowe w przypadku sprzedaży akcji uzyskanej w wyniku skorzystania z niesklarowanej opcji na akcje. Kiedy korzystasz z nie zastrzeżonej opcji na akcje, zgłaszasz zwykły przychód z tytułu wynagrodzenia. Ale kiedy sprzedajesz akcje, zgłaszasz zyski lub straty kapitałowe. Podstawa dla zapasów (używana do ustalenia, ile zysków lub strat zgłaszasz) obejmuje kwotę dochodu zgłoszoną przez Ciebie przy korzystaniu z opcji, więc nie otrzymujesz podwójnego opodatkowania w tej samej kwocie. Zgłaszanie sprzedaży zapasów Dla wielu osób sprzedaż zapasów z opcji bez zastrzeżeń jest pierwszym doświadczeniem w sprzedaży akcji. Jeśli nie znasz zasad, może się wydawać, że dochód jest opodatkowany dwukrotnie. Nie obawiaj się, że tak się nie stanie. Kiedy sprzedajesz akcje za pośrednictwem brokera, otrzymasz formularz raportujący wyniki tej sprzedaży: Formularz 1099-B. Ten formularz nie określa, jaki zysk lub stratę należy zgłosić. Po prostu mówi, ile otrzymałeś od sprzedaży. To do ciebie, aby dowiedzieć się, ile zysku lub straty raportujesz ze sprzedaży. Aby to zrobić, musisz znać swoją bazę dla akcji. Zwykle podstawą dla zapasów jest po prostu koszt akcji (w tym prowizja maklerska, jeśli taka istnieje). Ale istnieje specjalna zasada dotycząca zasobów od niewykwalifikowanych opcji. Podstawa Twoich akcji W przypadku skorzystania z opcji bez zastrzeżeń, twoja podstawa jest równa kwocie, którą płacisz za udziały plus kwota dochodu, którą zgłaszasz przy korzystaniu z opcji. Ogólnie oznacza to, że podstawa będzie równa wartości zasobów w dniu, w którym skorzystałeś z opcji. Przykład: Użytkownik korzysta z niekwalifiko wanej opcji zakupu 1.000 akcji po 15 sztuk za akcję, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję. Zgłaszasz 25 000 dochodu z wynagrodzenia (25 na akcję). Twoja podstawa do akcji wynosi 40 na akcję: 15, które zapłaciłeś, plus 25, które zgłosiłeś jako przychód. Twoja podstawa nie obejmuje żadnej kwoty, którą płacisz pracodawcy za potrącenie podatku. Zysk lub strata Odejmij swoją podstawę od kwoty otrzymanej ze sprzedaży swoich akcji, aby określić swój zysk lub stratę. Masz stratę kapitału, jeśli wynik jest liczbą ujemną, w przeciwnym razie masz zysk kapitałowy. Okres oczekiwania Nie wystarczy znać wysokości swojego zysku lub straty. Musisz również znać swój okres utrzymywania. Dzięki temu dowiesz się, czy Twój zysk lub strata są krótkoterminowe czy długoterminowe. Twój okres posiadania tego zasobu rozpoczyna się w momencie skorzystania z opcji. Nie możesz uwzględnić czasu, w którym trzymałeś opcję. Jeśli sprzedajesz akcje po upływie jednego roku lub mniej po skorzystaniu z opcji, Twój zysk lub strata są krótkoterminowe. Musisz czekać rok i jeden dzień, aby uzyskać długoterminowy zysk. Stock z Niekwalifikowanych opcji Zasady ustalania podstawy i okresu przetrzymywania akcji od niekwalifikowanych opcji na akcje. Na tej stronie objaśniono, jak określić początkową bazę w momencie nabycia, gdy wykonujesz opcję bez zastrzeżeń. Dyskusja zawiera następujące założenia: Otrzymałeś opcję związaną z wykonywaniem usług (jako pracownik, dyrektor, konsultant itp.). Opcja nie jest opcją na akcje motywacyjne. Opcja nie jest swobodnie zbywalna na ustalonym rynku papierów wartościowych. Nabyłeś akcje, korzystając z opcji i płacąc gotówką. (W tym przypadku obowiązują inne zasady, które nie są objęte niniejszą umową, jeśli zapłaciłeś za zapłatę, oddając udziały w posiadaniu, które wcześniej posiadałeś.) Uwaga: Ta strona jest częścią naszego ogólnego przewodnika po kupnie i sprzedaży akcji i transakcji wyłącznie na podstawie posiadanych przez ciebie akcji. Przewodnik po kwestiach podatkowych dotyczących opcji nieobjętych umową i opcji na akcje motywacyjne znajduje się w Przewodniku po odszkodowaniach w magazynie i Opcjach. Tło Nie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku w momencie otrzymania opcji bez zastrzeżeń. Wszystkie działania, z podatkowego punktu widzenia, mają miejsce podczas korzystania z opcji. W tym czasie płacisz pewną ilość gotówki (cenę wykonania), aby kupić zapasy. Chociaż płacisz pieniądze i nie otrzymujesz pieniędzy, prawo podatkowe traktuje cię tak, jakbyś otrzymał dochód. Wysokość dochodu jest różnicą między (a) wartością rynkową kupowanego towaru a (b) kwotą, którą za nią zapłaciłeś. Chodzi o to, że otrzymałeś zasiłek, kupując zapasy za kwotę niższą od jego wartości, więc zasiłek powinien być traktowany jako dochód. Ten dochód jest traktowany jako rekompensata za usługi. Innymi słowy, jest to zwykły dochód, a nie zysk kapitałowy. Jeśli jesteś pracownikiem, twój pracodawca jest zobowiązany zgłosić tę kwotę jako wynagrodzenie. Twój pracodawca jest również zobowiązany do potrącenia tego dochodu. Ale dochód nie jest w formie gotówki, a pracodawca nie może spełnić wymogu u źródła, przesyłając zapasy do urzędu skarbowego. Być może będziesz musiał zapłacić więcej pieniędzy (oprócz ceny zakupu towaru), aby spełnić wymóg podatku u źródła. Ustalanie podstawy początkowej Początkowa podstawa dla akcji jest równa (a) kwocie zapłaconej za akcje, plus (b) kwotę, którą musieli Państwo zgłosić jako przychód. Innymi słowy, początkowa podstawa dla akcji jest równa jej wartości rynkowej w chwili skorzystania z opcji. Początkowa podstawa dla zapasów nie obejmuje żadnej kwoty, którą możesz zapłacić, aby spełnić wymóg u źródła. Te pieniądze stanowią kredyt na Twoje podatki za rok, w którym skorzystałeś z opcji, ale nie zwiększają Twojej podstawy. Twój okres przetrzymywania w magazynie (używany do ustalenia, czy masz długoterminowy zysk w momencie sprzedaży akcji) rozpoczyna się w dniu, w którym skorzystasz z opcji. Nie możesz uwzględnić czasu, w którym trzymałeś opcję. Przykład: W 1999 r. Otrzymałeś możliwość nabycia 200 udziałów XYZ (twój pracodawca) po 25 na akcję. Nie musieli Państwo zgłaszać żadnych dochodów w tym czasie. W 2001 roku, kiedy akcje były na poziomie 40, skorzystałeś z opcji. Zapłaciłeś 5000, by kupić 200 udziałów o wartości 8.000. Oznacza to, że masz dochód w wysokości 3000. Aby spełnić wymóg u źródła (federalny i stanowy), trzeba było zapłacić dodatkowe 930. Podstawą dla akcji jest 8 000. Twoje dochody za rok 2001 obejmują 3000 opcji korzystania z opcji, a twoje zaliczki na poczet zaliczki obejmują dodatkowe 930, które zapłaciłeś. Uwaga: Z technicznego punktu widzenia podstawa dla zasobu obejmuje trzy rzeczy. Oprócz dwóch wymienionych powyżej (kwota zapłacona za zapasy i wysokość dochodu, jaki posiadałeś), obejmuje ona wszelkie kwoty, które zapłaciłeś, aby otrzymać opcję bez zastrzeżeń. Nietypowe jest płacenie czegokolwiek z tytułu opcji bez zastrzeżeń, więc w większości przypadków podstawa będzie zawierać tylko dwie wymienione pozycje. Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, kiedy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania można znaleźć w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r